有錢人都懂得稅務知識！報稅完，你該學到的打造收入技巧？偷師國稅局，找到更多收入來源。

從今年開始打造收入，對於稅務多一點了解，就更可以讓未來的自己，省下可觀的稅務開銷喔！ 🙂

根據國稅局所公告的所得類型有以下幾種。

1. 薪資所得。
2. 利息所得。
3. 營利所得（例如股利分配）。
4. 執行業務所得。
5. 租賃所得及權利金所得（例如房租、著作權）。
6. 自立耕作、漁、牧、林、礦之所得。
7. 財產交易所得。
8. 競技、競賽及機會中獎之獎金與給與。
9. 退職所得（例如退休金、資遣費）。
10. 其他所得（例如公司福委會的補助、檢舉獎金等）。

大部分的人，對於節稅的知識，大都停留在個人免稅額、薪資扣除額、標準扣除額，如果只知道這些就太可惜了。 🙂

透過國稅局所公布的這些所得來源，我們來深度解析，蕾咪是怎麼樣根據所得類型，開始打造各種所得，幫助自己可以提升收入，但是反而合法降低稅賦的。

首先，我們須要了解一件事，政府必然有他們需要完成的KPI，而那些KPI會創造出不同的政策，比如說，因應老年化社會，今年開始多了長照特別扣除額12萬元，希望大家不要害怕生小孩，所以撫養5歲以前幼童，每個扣除額12萬元；希望大家培養子女大學教育，因此也有每個大專子女教育扣除額25,000元。

當然更不用說，海外出口貿易免稅優惠，是為了讓台灣的產品在國際上更具價格競爭力、以及，海外所得可以扣除670萬的基本所得額後，才需要繳納20%稅賦，對一個國家來說，海外所得可能已經在國外課過稅，另一方面能將國外的錢賺回來，讓自己的國家富強，本來就是政府樂見的事。

所以仔細思考，有沒有發現，其實每一項政策的背後，都有一個相應的動機。

稅率的遊戲規則從未改變，當選擇抱怨自己的稅賦高時，不如好好想想，如何創造更多具備優惠稅賦的收入來源，才是最好的策略。

好的，我們重新再看一下，妳的腦袋裡應該要浮現的是這樣才對。

1. 薪資所得 → 薪資特別扣除額20萬
2. 利息所得 → 儲蓄投資扣除額27萬
3. 營利所得（例如股利分配）→ 8.5%，可扣抵稅額上限8萬元
4. 執行業務所得  →9A依成本列舉、9B稿費演講18萬免稅額，超過可扣除30%成本。
5. 租賃所得及權利金所得（例如房租、著作權） → 每年12萬免稅，另可提報43%成本扣除
6. 自立耕作、漁、牧、林、礦之所得 → 其他相關優惠，暫不討論。
7. 財產交易所得。
8. 競技、競賽及機會中獎之獎金與給與→ 稅率10%
9. 退職所得（例如退休金、資遣費）→ 暫不討論
10. 其他所得（例如公司福委會的補助、檢舉獎金等）。

先附上一個大家在網路上可能會常見的繳稅試算表。

免稅額	1-70歲	88,000
	70歲以上	132,000
標準扣除額		120,000
特別扣除額	薪資所得	200,000
	儲蓄所得	270,000
	身心障礙	200,000
	幼兒前期	120,000
	教育補貼	25,000
	長期照顧	120,000

看完上表，妳會發現真正的節稅空間會非常的有限，特別是一般的單身貴族。

當然，如果是高所得族群，應該也已經開始使用列舉扣除。
這時候就可以將捐贈、保險、租金、房貸利息等，一併列入考慮。

然而，我們先不考慮列舉扣除的節稅方式，進階的方式，就是透過調整收入來源來達到徹底地節稅作用，而且比起單一收入來源，這會讓人更有安全感。

舉兩個都是年收150萬的例子：

假設小明與小咪兩人的年收都是150萬，兩個人都是單身貴族，沒有扶養等其他扣除額條件。

EX 1.  年收150萬，所得淨額將近110萬，繳稅9萬3。

小明是上班族，他的薪資所得是150萬；根據稅法，薪資所得編號為50。
我們可以得到以下的公式

所得總額1,500,000 – 個人免稅額 88,000元 – 標準扣除額 120,000元 – 薪資特別扣除額 200,000元 =  所得淨額 1,092,000元

因此，國稅局會根據所得淨額1,092,000元去課徵所得稅，根據2020年度的級距表，我們可以算出…

所得淨額(元)	稅率	累進差額(元)	小明要繳的稅
0~540,000	5%	0	54萬*5% =27,000元
540,001~1,210,000	12%	37,800	55.2萬*12% = 66,240元
1,210,001~2,420,000	20%	134,600	–
2,420,001~4,530,000	30%	376,600	–
4,530,001~	40%	829,600	–

從上表得知，小明要繳的稅是27,000+66,240= 93,240元

EX 2.  年收150萬，所得淨額只有42萬元，繳稅2萬1。

小咪也是上班族，她的年收也是150萬，但是她的收入來源多種，
其中，薪資所得50約占60萬元、執行業務所得9B約30萬元、海外所得約30萬元、租賃所得約18萬元、股利所得12萬元。

我們來計算她的所得淨額。

薪資所得 600,000元 – 薪資扣除額 200,000元 = 400,000元
稿費演講 300,000元 – 稿費免稅額 180,000元 = 120,000元*70% = 84,000元
海外所得 300,000元 – 基本稅額6,700,000元 = 0元
租賃所得 180,000元 – 免稅額120,000 = 60,000元 *(1-43%) = 34,200元
股利所得 120,000元 – (可扣抵8.5%為10,200元) = 109,800元

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400,000 + 84,000 + 0 + 34,200 + 109,800 = 628,000元

別忘了，我們還需要扣掉個人免稅額與標準扣除額…
628,000 – 個人免稅額88,000元 – 標準扣除額 120,000元 = 所得淨額 420,000元

因此，國稅局會根據所得淨額420,000元去課徵所得稅，根據2020年度的級距表，我們可以算出…

所得淨額(元)	稅率	累進差額(元)	小咪要繳的稅
0~540,000	5%	0	42萬*5% =21,000元
540,001~1,210,000	12%	37,800	–
1,210,001~2,420,000	20%	134,600	–
2,420,001~4,530,000	30%	376,600	–
4,530,001~	40%	829,600	–

從上表得知，小咪要繳的稅是21,000元

看出差別了嗎？光是改變收入來源，稅賦差了7萬元。

傳統的節稅模式，大都是從「創造支出」下手，比如說，列舉扣除額，可以透過捐贈扣抵10%的稅賦、買房扣抵房貸利息、繳保險費扣抵24,000元的保單抵免，甚至多生幾個孩子、多掛幾個扶養，來降低稅賦。

可是，這絕對不是有錢人節稅的方式。

有錢人的節稅方式，直接從根本上，從「改變收入來源」下手，去優先選擇具備稅賦優惠的收入來源，就能為自己省下可觀的稅賦；如果收入的水平又更加的提升，通常，我們就會選擇透過成立行號或公司來節稅。

對於年收尚未大於250萬的人來說，公司節稅的效益還無法呈現，因此，未來我們會在實戰班再分享給大家如何透過公司合法節稅的技巧；講一個小小的原則，原則上，只要了解遊戲規則，大部分的時候，即使年收千萬，也不一定需要繳到20%以上的稅率的；大部分的資訊來自於國稅局所發行的節稅手冊，其實只要好好的研究一下，就不需要透過逃漏稅的方式，增加自己財務上的風險，也能有效地降低稅率！

以上就是這次想分享給大家的內容。 🙂
希望能給妳們帶來啟發囉！
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